Podatek od dywidendy powinien być brany pod uwagę przez inwestorów, czerpiących zyski z inwestycji kapitałowych. Dywidenda to forma udziału w zyskach spółki, wypłacana akcjonariuszom. Zgodnie z przepisami prawa, otrzymane dywidendy są opodatkowane – zarówno w Polsce, jak i w większości krajów na świecie. W Polsce stawka podatku od dywidendy wynosi 19% i jest automatycznie pobierana w momencie wypłaty, co oznacza, że inwestor otrzymuje kwotę już pomniejszoną o podatek. Są jednak wyjątki.
Istnieją legalne sposoby, które mogą pomóc w optymalizacji podatkowej, np. poprzez inwestowanie w ramach konta IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) lub IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Środki zgromadzone na tych kontach mogą być zwolnione z podatku od zysków kapitałowych, w tym od dywidend, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. IKE i IKZE oferują inwestorom możliwość budowania kapitału na przyszłość, jednocześnie unikając części obciążeń podatkowych.
Opodatkowanie dywidendy
W Polsce każda dywidenda wypłacona przez polską spółkę giełdową opodatkowana jest stawką podatku od dywidendy, który wynosi 19%. Jeżeli pytasz, kto płaci podatek od dywidendy, to informuję, że jest to spółka wypłacająca dywidendę odpowiedzialna jest za odprowadzenie podatku. Oznacza to, że na Twoje konto maklerskie trafia kwota netto, pomniejszona o 19% należnego podatku. Nie musisz nic z tym robić. Nie wypełniasz żadnego PITu od dywidend. Absolutnie nic. Temat jest załatwiony.
Opodatkowanie dywidendy w ramach konta IKE
Jeżeli inwestujesz w spółkę dywidendową w ramach konta IKE, otrzymujesz 100% wypłaconej dywidendy. Każda dywidenda podlega stawce podatku w wysokości 19%, jednak w przypadku konta IKE stosowane jest zwolnienie podatkowe. Od razu mówię, że nie wypełniasz tutaj żadnego PIT od dywidendy. Każda transakcja wykonana na koncie IKE nie podlega jakiemukolwiek rozliczaniu przez Ciebie. Biuro maklerskie nie wystawi Ci również do transakcji w ramach konta IKE PIT 8C.
Opodatkowanie dywidendy w ramach konta IKZE
W przypadku konta IKZE obowiązują takie same zasady, jak w przypadku konta IKE. Musisz jednak wiedzieć, że każda wpłata na konto IKZE jest ujęta w zeznaniu rocznym. Jeżeli np. rozliczasz się na PIT36 z pracy na etacie, wskaż, ile dokonałeś wpłat na konto IKZE. Każda wpłata środków na konto IKZE pomniejsza wartość podatku, który musisz wpłacić do urzędu np. ze stosunku o pracę.
Opodatkowanie dywidendy zagranicznej
Osobiście poruszam się tylko w ramach inwestycji w akcje polskie, amerykańskie oraz brytyjskie, dlatego mogę się podzielić wiedzą na ten temat. Jeżeli mieszka się w Polsce i tutaj rozlicza się podatki, co do zasady płaci się zawsze podatek od dywidendy w wysokości 19%. To jest wielkość podatku, którą należy zawsze odprowadzić do polskiego urzędu skarbowego. Wyjątek stanowią konta IKE oraz IKZE i inwestycje na nich prowadzone.
Opodatkowanie dywidendy ze spółki amerykańskiej
Od dywidendy ze spółek amerykańskich (zobacz też: dywidendy zagraniczne BAB) zapłacisz w Polsce 19% podatku. To jednak, ile ostatecznie zapłacisz, zależy od ilości dokumentów i konta inwestycyjnego, które posiadasz.
Wypełniony formularz W8-BEN
To formularz, który wypełnia się w biurze maklerskim. On dosłownie identyfikuje Ciebie – inwestora – jako mieszkańca Polski. Ponieważ pomiędzy Polską, a Stanami Zjednoczonymi jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, zapłacisz ostatecznie 15% lub 19% podatku od dywidendy. Jak to wygląda?
 |
Dołącz do nas – w tym tygodniu 120 dni w cenie 90 w abonamencie LITE 90. Zyskasz 33% więcej dni! Wykorzystaj bonus do 7 października do godziny 20:00. |
Stany Zjednoczone pobierają 15% podatku od dywidendy. Jeżeli inwestujesz w ramach konta IKE lub IKZE, na Twoje konto wpadnie 85% dywidendy (zapłacisz 15% podatku od dywidendy). Nie musisz się z niczego rozliczać. Jeżeli inwestujesz w ramach podstawowego rachunku maklerskiego, amerykański urząd skarbowy pobierze od Ciebie 15% podatku. Ty zaś – na PIT38 będziesz musiał uwzględnić 4% podatku do zapłaty. Jest to podatek, który będziesz musiał samodzielnie rozliczyć.
Brak wypełnionego formularza W8-BEN
Jeżeli nie masz wypełnionego formularza W8BEN, amerykański urząd skarbowy nie wie, czy akcje kupił Czech, Niemiec, Chińczyk czy Polak. W tym celu stosuje karny podatek dochodowy. Prócz 15% zwykłego podatku dochodowego, pobiera z automatu kolejne 15% karnego podatku. Jeżeli inwestujesz w ramach konta IKE lub IKZE, na Twoje konto wpadnie tylko 70% dywidendy brutto.
W tym przypadku kończy się pobieranie podatków. Jeżeli inwestujesz w ramach podstawowego konta maklerskiego bez formularza W8BEN, odprowadzisz 15% podatku podstawowego i 15% podatku karnego. Dodatkowo będziesz musiał dopłacić 4% podatku (czyli 15% podatku podstawowego i dodatkowo +4%, aby łącznie wyszło 19% podatku). Nie ma tu żadnego znaczenia to, że zapłaciłeś dodatkowe 15% podatku karnego.
Opodatkowanie dywidendy ze spółki brytyjskiej
Dobra wiadomość jest taka, że Wielka Brytania od spółek brytyjskich nie pobiera podatku od dywidend. Musisz uważać na takie pułapki, jak np. spółka irlandzka notowana na giełdzie w Londynie. To nie jest wtedy spółka brytyjska. Podobnie jest u nas np. ze spółką Kernel. Kupisz jaj akcje na GPW, ale siedzibę ma w Luxemburgu. Podlega zatem pod tamtejsze prawo.
Jeżeli spółka brytyjska wypłaca dywidendę, to pobiera (dosłownie) 0% podatku. Pobranie 0% podatku, to nie to samo, co zwolnienie z podatku. Jeżeli inwestujesz w spółki brytyjskie w ramach konta IKE lub IKZE, na Twoje konto trafia 100% wartości dywidendy. Nic nie rozliczasz, niczego nigdzie nie wykazujesz. Otrzymujesz dywidendę i zapominasz o temacie.
Jeżeli akcje masz kupione poprzez zwykle konto maklerskie, nadal otrzymasz 100% dywidendy. Do 30 kwietnia kolejnego roku, będziesz musiał odprowadzić 19% podatku od dywidendy.
Stawki podatkowe od dywidend w innych krajach
Kiedyś robiłem opracowanie dla pozostałych krajów europejskich. Uznałem jednak, że poziom stawek podatkowych od dywidend jest zbyt wysoki i zbyt skomplikowany, aby interesować się inwestycjami w tych krajach. A szkoda. Jeżeli chcesz sprawdzić, jak wyglądają stawki podatkowe od dywidend chociażby w Niemczech, Belgii, czy Szwajcarii, zaglądnij do poradnika o dywidendach u źródła.
Autor wpisu: Paweł Pagacz
Wybierz Abonament i zyskaj dostęp do 5 portfeli inwestycyjnych PPCG Stock.
- W portfelu głównym kupujemy spółki o wysokim potencjale możliwego wzrostu
- W portfelu dywidendowym wybieramy najlepsze spółki dywidendowe na GPW
- Portfel emerytalny ma za zadanie zwiększyć wartość oraz zyskiwać na wypłacanych dywidendach
- W portfelu zagranicznym kupujemy bardzo dobre akcje amerykańskie oraz brytyjskie, które mogą mocno rosnąć
- Do portfela pasywnego dobieramy ETF-y, które mogą silnie zwyżkować
W każdym abonamencie otrzymujesz dostęp do komentarza giełdowego codziennie rano na sesji, odpowiedzi na zadane przez siebie pytania (od 9 do 17) oraz sekcji Premium z pogłębionymi analizami rynku. Zawsze kiedy kupujemy lub sprzedajemy akcje, otrzymujesz informację na e-mail oraz SMS.
Zakup abonamentu pozbawiony jest ryzyka. W ciągu 30 dni w każdej chwili i bez podania przyczyny możesz zrezygnować z abonamentu i odzyskać 100% opłaty za abonament. Czy ta oferta Ci się podoba?
Zaloguj się na swoje konto, aby zostawić swój komentarz.